Abattement de succession : 100 000 € par enfant et la règle des 15 ans
Chaque enfant peut recevoir 100 000 € de chacun de ses parents sans payer de droits de succession : c'est l'abattement en ligne directe. Les droits ne portent que sur ce qu'il reçoit au-delà.
L'abattement est le même pour une donation, mais il ne se renouvelle qu'au bout de 15 ans : une donation faite par le même parent depuis moins de 15 ans en a déjà utilisé tout ou partie au moment du décès.
Ce que couvre l'abattement
- Il s'applique à chaque enfant, pour chacun de ses parents : un abattement pour la succession du premier, un autre pour celle du second.
- Il porte sur la part que reçoit l'enfant, une fois la succession partagée et les dettes déduites. Chaque enfant a le sien, quel que soit le nombre de frères et sœurs.
- Il se renouvelle tous les 15 ans entre le même parent et le même enfant, pour les donations comme pour la succession.
- Un enfant en situation de handicap, au sens fiscal (incapacité de travailler ou d'acquérir une instruction normale), bénéficie de 159 325 € de plus.
- Au-delà de l'abattement, la part de l'enfant est taxée selon le barème progressif de la ligne directe, détaillé dans la Méthodologie.
La règle des 15 ans : le rappel des donations
Au décès, les donations que le défunt a faites au même enfant depuis moins de 15 ans sont prises en compte. Elles ont consommé l'abattement, puis les premières tranches du barème : la part reçue au décès est taxée comme si elle venait à leur suite.
Une donation de plus de 15 ans n'est plus rappelée : l'abattement est de nouveau entier au décès.
Le rappel porte sur le montant retenu pour la donation à l'époque, et non sur sa valeur au jour du décès.
Exemple chiffré
Exemple : sans conjoint ni partenaire, vous avez 2 enfants et 600 000 € de patrimoine, et vous avez donné 60 000 € à chacun depuis moins de 15 ans.
Vos enfants paieraient 100 088 € de droits au total, soit 50 044 € chacun.
Après droits, vos enfants recevraient 498 412 € au total.
| Part reçue de la succession | Donations de moins de 15 ans | Abattement disponible | Part taxable | Droits de succession | Total reçu | Total des droits | Reçu après droits | Taux effectif | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Enfant n° 1 | 299 250 € | 60 000 € | 40 000 € | 259 250 € | 50 044 € | 299 250 € | 50 044 € | 249 206 € | 16,7 % |
| Enfant n° 2 | 299 250 € | 60 000 € | 40 000 € | 259 250 € | 50 044 € | 299 250 € | 50 044 € | 249 206 € | 16,7 % |
| Total | 598 500 € | 120 000 € | 518 500 € | 100 088 € | 598 500 € | 100 088 € | 498 412 € |
Le détail par enfant
Enfant n° 1
- Part reçue de la succession
- 299 250 €
- Donations de moins de 15 ans
- 60 000 €
- Abattement disponible
- 40 000 €
- Part taxable
- 259 250 €
- Droits de succession
- 50 044 €
- Total reçu
- 299 250 €
- Total des droits
- 50 044 €
- Reçu après droits
- 249 206 €
- Taux effectif
- 16,7 %
Enfant n° 2
- Part reçue de la succession
- 299 250 €
- Donations de moins de 15 ans
- 60 000 €
- Abattement disponible
- 40 000 €
- Part taxable
- 259 250 €
- Droits de succession
- 50 044 €
- Total reçu
- 299 250 €
- Total des droits
- 50 044 €
- Reçu après droits
- 249 206 €
- Taux effectif
- 16,7 %
Total
- Part reçue de la succession
- 598 500 €
- Donations de moins de 15 ans
- 120 000 €
- Abattement disponible
- Part taxable
- 518 500 €
- Droits de succession
- 100 088 €
- Total reçu
- 598 500 €
- Total des droits
- 100 088 €
- Reçu après droits
- 498 412 €
- Taux effectif
Après déduction des frais d'obsèques, votre succession s'élève à 598 500 €. Chacun de vos 2 enfants reçoit 299 250 € de la succession. Vos donations de moins de 15 ans, 60 000 €, ont déjà utilisé une partie de son abattement de 100 000 € : il en reste 40 000 €. Sa part taxable, 259 250 €, est taxée par tranches, de 5 % à 20 % : 50 044 € de droits de succession. Si ces donations dataient de plus de 15 ans, il paierait 12 000 € de moins.
Calcul fait par le simulateur, avec ses hypothèses : pas de testament, parts égales entre les enfants, montants arrondis à l'euro.
Le don familial de sommes d'argent
Un parent peut aussi donner à un enfant une somme d'argent jusqu'à 31 865 € sans droits, en plus de l'abattement de 100 000 €, tous les 15 ans. Ce don familial est soumis à des conditions d'âge du donateur et de l'enfant, détaillées sur la fiche service-public des droits de donation.
Ce que vous pouvez faire
- Retrouver les dates et les montants des donations déjà faites à chaque enfant : ce sont elles qui comptent au décès.
- Calculer ce que paierait chacun de vos enfants avec le simulateur, qui tient compte des donations de moins de 15 ans.
- Pour un projet de donation, consulter un notaire : il rédige l'acte et connaît l'ensemble de votre situation.
Questions fréquentes
L'abattement de 100 000 € vaut-il pour chaque parent ?
Oui. Chaque enfant a un abattement de 100 000 € sur ce qu'il reçoit de chacun de ses parents : un pour la succession du premier, un autre pour celle du second.
L'abattement est-il partagé entre les enfants ?
Non. Chaque enfant a le sien, sur sa propre part : avec trois enfants, la succession d'un parent supporte trois abattements de 100 000 €.
Une donation de plus de 15 ans compte-t-elle au décès ?
Non. Elle n'est plus rappelée : l'abattement de 100 000 € est de nouveau entier pour la succession.
Sources officielles
À lire aussi
Mis à jour le 02/11/2026. Barèmes 2026, vérifiés le 25/10/2026. Information générale, à titre informatif : elle ne remplace pas l'avis d'un notaire. Comment nos calculs sont-ils faits ?